税务总局日前发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2023年版)》,适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
新发布的企业所得税纳税申报表除取消《固定资产加速折旧、扣除明细表》、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》等四张报表外还有以下变化点:
一、封面
1、将纳税人识别号修改为“纳税人社会信用代码(纳税人识别号)”
二、填报表单
1、对应调整表单序号
2、优化关于填报清洗数据问题
3、与基本信息表的对应关系调整问题
三、A000000《企业基础信息表》
基本信息表是填报后续表单的基础,本次修订以简并优化设置、服务主体报表为原则,删除了原表上实用性不强的部分栏次,减轻纳税人填报负担,修订和新增栏次重新与相关附表建立相互联系,增强报表整体体系的逻辑性及关联性。
1、删除了原表上实用性不强的如:“106境外中资控股居民企业”、“202会计档案的存放地”、“203会计核算软件”等12项内容。
2、根据金税三期系统申报规则,将原“更正申报”和“补充申报”对应调整为“申报错误更正”和“自行补正申报”。
3、根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局2012年57号公告)等文件规定,重新划分基本信息表的汇总纳税企业类型。
4、为配合非营利组织及企业重组、资产(股权)划转、非货币性投资、技术入股等事项相关数据的填报,在基本信息表中增加对应项目并建立系统对应关联关系。
四、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》
1、为了让纳税人充分享受创业投资企业所得税优惠,按照最有利于纳税人的原则,本次
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