软件企业如何申请著作权退税

随着互联网的快速发展，软件企业越来越受到重视。而在软件行业中，著作权的保护也变得越来越重要。著作权是指对软件的知识产权保护，是保障软件产品权益的重要手段。而著作权退税是指企业在享受著作权保护的同时，可以减轻税收负担，提高软件企业的竞争力。

一、著作权退税的含义

著作权退税是软件企业为了鼓励企业开发新产品、提高企业在国内国际市场上的竞争力、提高企业获利能力，降低软件研发成本等因素的考虑而制定的税收优惠政策。著作权退税是指企业在享受著作权保护的同时，可以减轻税收负担。软件企业在取得软件著作权的同时，可以向国家税务机关申请退还已缴纳的税款。

二、著作权退税的申请条件

（一）软件企业需在国家版权局取得软件著作权。

（二）软件企业在当期研发支出占比不低于30%。申请著作权退税的企业必须在当期的“研究与开发支出”中，将取得软件著作权的专利（申请、授予日期在当期内）的研发投入纳入申报的“研究与开发支出”中，且该笔支出达到研究与开发支出总额的30%及以上。

（三）申报企业需为纳税人。著作权退税是对企业实际缴纳的所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加费等间接税种部分予以退还，故须为纳税人。

三、著作权退税的申请流程

（一）软件企业自行确认是否符合著作权退税条件。

（二）软件企业提供申请表格及相关申请材料。主申请材料是税务局规定的《著作权登记证明》或《计算机软件著作权登记证明》或其他著作权登记证明，即由国家版权局或审批部门发放的著作权登记证明文件。

（三）税务机关初审。对软件企业提供的相关材料进行初审，如果满足条件，则填写《著作权退税申请表》。

（四）税务机关复核。税务机关将汇总好的申请表及有关材料送审计部门进行复核。

（五）审计部门审核。审计部门负责审核企业研发支出，拟出意见并将意见和相关资料传回给税务机关。

（六）税务机关办理。在拟定意见和相关资料清晰明确的前提下，税务机关会根据审核结果就企业的研发支出金额，根据退税比例计算出企业可获退税金额。

四、著作权退税的注意事项

（一）必须依据国家税法、税收政策的规定来进行申报、认定和核定。申请著作权退税应遵循“申报人负责，税务机关审核”的原则。

（二）对于软件企业而言，著作权登记是最基本的“防护措施”。一旦出现法律纠纷，则可以通过登记来维护企业的利益。

（三）企业应定期保存著作权证书及相关的研发支出票据、发票、合同等材料，以便于国家税务机关的随时查询。

著作权退税的实施，为软件企业提供了更多的发展空间和更多的机会。但笔者提醒企业，在申请著作权退税时，也应注意符合相关的申请条件，并且需要遵循国家的税收政策，以减少法律风险。只有如此，才能够更好地实现软件企业的价值和发展。